这篇笔记整理一下对401k，IRA，Roth IRA的认识, 希望给到小白们规划退休计划的思路。 IRA 和401k都是美国常见退休账户的一种，它们都有税收优惠，但在税收优惠，取款规则具有不同属性。对于自雇人士，IRA 账户或者solo 401K在各大金融机构，保险公司（Fidelity，Charles Schwap，BOA Merrill等）均可开户。开户无特殊要求，操作简单。 Traditional IRA （传统IRA）的税收优惠主要体现在供款时的税前扣除和延税增长。向传统IRA账户内投入钱的当年可以有税务抵扣，减轻当前的税务负担，IRA账户内的资金延税增长，但在退休取款时需要缴所得税。2024年的投入限额是$7000（单身），如果是50岁以上，可以额外投入$1000。 举一个简化的例子来说，一位30岁单身自雇人士的MAGI是$60,000, 在IRA供款前的应税收入为$60,000, 但如果他在2024年开了传统IRA账户并投入$7,000, 那么应税收入则降低为$53,000。假如账户投资收益率为6%，每年的收益也延迟征税，$60k 的应税收入税阶在22%-24%，在有IRA投满的情况下，当年可以省税$1,500+/-。当然具体省税额根据纳税人其他收入结构和减免情况而定，这里的例子是不考虑其他情况的简易计算。传统IRA可在年满59.5岁时可以开始取款，提前开始取款会被多征10%的收入税。投入在传统IRA的钱并非可以一直留在账户内延税，在你年满72岁时有强制取款的要求。 Roth IRA与Traditional IRA 不同，投入的钱是税后的，所以将来取款时，投入的钱以及其收益都是免税的。Roth IRA投入的钱在投入当年不具有抵扣优惠，但其好处在于账户中的投资收益是免税的。假如你在2024年投入$7,000并每年持续投入10年且持续有收益，假设10年后账户余额增至$150,000。如果你年满59.5岁并且账户至少开设了5年，这$150,000都是免税的。Roth IRA 一般也在遗产规划中起到作用，可以传给受益人（孩子），且受益人在取款时一般也能享受免税待遇。Roth IRA一般适合预计退休后税率较高的人。另外值得关注的是，Roth IRA没有强制取款的要求，但传给受益人后，可能会有强制取款的要求（2024年后不再有要求）。 401K 也是一种非常受欢迎的退休储蓄工具，具有多种税收优惠。向401k投入的钱是税前的收入，这同样代表投入当年的应税收入可以相应减少因此减少征税。2024年可向401K延税投入的最大限额是$23,000，50岁以上可以多投$7,500。 401K账户的投资收益也是延税的，直至取出。401K的正常取款年龄也是59.5岁，提前取款通常会加征10%的税或罚款，但在某些情况下可以豁免，比如用作买首套房，教育费，或者重大医疗费用。大多数401K是雇主提供的员工福利，许多雇主（不是每个公司都提供）会提供一定额度的match。假设你的雇主提供50%的匹配，最高匹配您年收入的6%。如果您年收入$80,000，并投入了$4,800（6%）到401(k)，雇主将再额外投入$2,400（50%匹配），使您的总投入达到$7,200。401K同样有72岁强制取款的要求，除非你在72岁还在工作，那么可以延迟取款。401K和传统IRA类似，适用于工作时税阶高但退休时的税阶较低的人士。自雇人士可以在金融机构开设solo 401k。 IRA 和401K是可以同时开设，同时存满以达到当年最大的税收减免的，且他们的额度是分开计算不互相干扰。401K账户可选的投资选项一般比较有限，IRA的选择会更多一些,但IRA也有收入限制，此篇以基本介绍为主暂不详细展开。